39%个人所得税回归! 必看!!!

如何“合理”避税是我们华人最常问的一个问题，对于如何规避这让人肉痛的39%税率，其实坊间早已给出了很多方法，但其实它们都是些陷阱。

我们在另外一个关于“合理”避税的视频里讲解了一些反避税条款和在工作中经常碰到的问题。有兴趣可以看一下那个视频 【点击进入】。

当39%所得税率来临的时候，我们需要注意些什么呢？?

大家要小心以下的行为，很有可能会被税务局怀疑是避税 (tax avoidance)?

• 在2022财年和以往利润相当的情况下，降低owner工资，尤其是降低到18万这个门槛?
• 公司股权重组，将股份转移到低税率的一方?
• 资产转移到低税率的一方 建立控股公司，小心dividend stripping?
• 如果是personal services,则小心attribution rule, 至少80%的利润要分配给个人?
• 由sole trader变为公司，需要后面商业原因和为什么在现在改变?

当39%所得税率来临的时候，我们可以做些什么呢？?

1. 熟悉政策，利用政策

该交的税一份不能少，不需要交的税，一分钱都不要多交。做到最大化的来减少税收。与其天天喊着要合理避税，不如先检查一下自己到底多交了多少不该交的冤枉税。那我就吐槽一下我们平时遇到的一些问题。

• 可以claim的费用就要claim, 例如home office,家庭办公费用 【点击进入】；例如prepayments，预付款 【点击进入】；例如在财年结束后63天内支付的holiday pay；同样是home office，家庭网络的费用可以claim 50%而不是按办公面积比例claim
• 我们还经常看到非税务居民申报海外收入；非税务居民在投资收益上自己按税务居民缴税，过渡居民申报海外被动收入
• 很多投资债券的朋友不做溢价均摊，几年下来会损失好几万的税款?
• 还看过有的朋友申报非税收入，将类似 PIE income这些不需要申报的收入进行申报，最后没得到好处反而还要补税
• 经常检查自己投资的PIR rate并及时通知银行和金融机构自己正确的PIR税率.?
• 如果需要更改公司股权结构，请先咨询您的会计师。
• 充分利用政府在第一次lockdown的时候出台的针对疫情的税务新政，比如说从2021年4月1日起，商业物业可以折旧；2019 和2020年的Loss carry back到前一年。其中最容易做到的就是在2020年3月17日至2021年3月16日，购买的低值易耗品 (low value assets) 如果低于$5,000, 是可以直接抵税的。到了3月17日，这个门槛就会降低成$1,000，高出这个门槛，就要算成固定资产，慢慢的折旧。如果您有什么需要购买，并且已经在计划之中，要买的工具也好，设备也好，如果低于$5,000，赶紧在3月16日前购买。

2. 合理规划

• 比如您现在是过渡居民，准备投资股票市场，可以选择投资非新西兰的股票，美股港股甚至澳洲的股票一大把，又不用交税，回报又好。
• 假设您现在本来已经有较高的收入，现在还有一笔钱需要存定存，那就考虑存到PIE里，扣完最高28%的税后，都不需要申报，这不一下子就省了至少5%的所得税吗？
• 合理重组债务。给大家举个例子。一位非税务居民在新西兰有几套投资物业，贷款2百万，并有定存2百万。因为使用某银行的一项服务，贷款和定存的金额可以相抵扣，所以不会产生任何贷款利息。这样一下来，一年房租收入就要交几万刀的个人所得税。其实稍微重组一下债务，给银行打个电话，不使用银行这个贷款和定存的金额可以相抵扣的服务就好了。房租减去付完贷款的利息后，变成了没有盈利。定存收利息，但是您是非税务居民，可以只扣2%的利息税，这样一年下来就可以省了几万刀的税?
• 合理规划股权结构。我们也经常看到夫妻两人共同经营生意，先生全权持股的公司负责中区，太太全权持股的公司负责北岸，结果，一个公司盈利，一个公司亏损，怎么办？没办法！盈利的公司要交税。如果当时把两个公司的股权结构设计成一致的，则两个公司间的亏损和盈利是可以想抵扣的。
• 如果您的公司在以前教过很多税，有很多retained earnings未分配利润的话，您可以考虑在2021年3月31日前进行股份分红，来减少39%税率对您以后的影响?
• 现在很多朋友投资房产做开发，找亲戚朋友借的钱，如果需要还利息，利息是可以抵税的，但是其中的很多法律文件，都要做好才可以。当然大家同时要小心RWT，NWRT或者是AIL这些所谓的利息税的问题。

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