股市投资税务知识 - 5 什么是FIF

股市投资税务知识-2 三种投资行为 【投资，投机和生意在税务中的区别】

股市投资税务知识-3 Investor vs Trader的税务处理

股市投资税务知识-4 税务居民的身份对股票交易税务的影响

什么是FIF（海外投资基金）？

 FIF 是Foreign Investment Funds 的简称。在2006年，当时执政的海伦克拉克的工党政府进行了一些列税务改革，为了鼓励大家存钱，推出了Kiwisaver，为了鼓励大家把投资放在新西兰和澳洲市场，同时推出了FIF(foreign investment fund)和PIE (portfolio investment entity)两个关于股权投资的税务政策。FIF适用于海外股权投资，而PIE则适用于新西兰本土的股权投资，当然PIE的政策的推出也是为了给新出台的Kiwisaver保驾护航，因为加入Kiwisaver都是把钱投到新西兰本土的provider，因此必须要给予税务政策上的帮助。所以，只从税务的角度来看，PIE 比FIF会有些税务优势，当然这只从税务的角度来看。我们会在以后为大家具体聊聊PIE。 我们今天的重点是说FIF。

如果您是新西兰税务居民，持有以下海外投资，则这些投资就是FIF：

海外公司 foreign company。请大家注意，这里所说的您持有的外国公司的股份或者外国信托的份额是低于10%的，如果超过10%，就要遵循另一个CFC（Controlled Foreign Company）的规则了。有些在NZX上市的公司可能也是FIF例如Guinness Peat Group（GPG），所以依然可能会受FIF规则的约束。

海外foreign unit trust .什么是unit trust呢？是信托投资的一种方法，有点像投资公司的股份，这里是投资到信托的unit，一个unit 就是一个单位，相当于一股。在税务上，unit trust等同于公司。Unit trust在新西兰并不常见，但是在澳洲，新加坡，香港等地非常普遍。

海外人寿保险（life insurance），这里主要指的是在新西兰以外买的储蓄型和投资型保险。

海外养老金。FIF的政策已经出台14年，历经很多次变化和修改。海外养老金原本是得到豁免不包括在FIF里面的，现在的政策，海外养老金也不包括在FIF里面。那为什么还要提海外养老金呢？这里面也是有很多故事的。原本海外养老金是得到豁免不包括在FIF里面的。很多英国人移民海外，英国养老金由此在2006年做了一个政策改变，允许移民的英国人将他们在英国的养老金转到海外授权的投资机构，包括新西兰的Kiwisaver。这政策一出，麻烦了，这相当于把英国的养老金可以一次性提现取出来了，打破了海外养老金豁免FIF的条件，因此英国养老金政策的改变导致英国的养老金成为FIF。很多非常守法的英国移民将他们的英国养老金按照FIF计算纳入他们的个人所得税申报。还有很多很多很多的英国移民对这个政策不了解，压根没管这个政策。所以在2013年，税务局发现没正确报税的英国人也太多了，而且各个都说自己不知道，不清楚，不明白。税务局一看这税法也是比较复杂，因此从2014年4月1日开始，税法修改，海外（英国）养老金不再适用FIF，而是实行一套非常简单粗暴的计算方法，结合移民新西兰的时间长短。

举例， 一个英国人移民新西兰13年，现在把英国的养老金假设80万纽币转到新西兰，按照移民时间减去4年的过渡居民期，他80万养老金的40.26%就要算成今年的收入。大家可以看，如果移民时间越长越长，则算作收入的比例就越高。大家不要忘了，还有那一小撮正确报税的英国“良民”，所以税务局允许他们继续使用FIF的方法来计算他们的养老金，当他们以后将养老金转到新西兰时，也不需要交税了。看了吗，这就是遵纪守法的好处和重要性。后来我知道南非养老金也做了和英国类似的修改。

多说一句，很多朋友都有中国的养老金。很多人认为中国的养老金有其社会主义特色，和其它国家养老金不同。其实不然。除了以前的双轨制有些社会主义特色以外，中国的养老金和英国德国这些国家的养老金体系基本一样。工作的时候自己，雇主和国家都要放钱进到自己的养老金。关于中国的养老金是否需要交税，您可以收看我们以前的视频，我们讲解的非常详细。

另外给大家看一下《中华人民共和国人力资源和社会保障部令》实施《中华人民共和国社会保险法》若干规定第6条

大家看看这一条是否和我们刚说的英国的养老金的政策有些类似呢？欢迎大家留言，我们一起讨论。

简单总结一下，如果您是新西兰税务居民，投资在海外公司 foreign company， 海外foreign unit trust，海外人寿保险（life insurance），则这些投资就是FIF。

为什么要区分FIF？

如果您持有以上我们所说的这些海外投资，并且不在FIF的豁免条款之内（我们会在下次仔细讲解）那么即使您没有收到实质的股份分红，资金收入，也是需要根据FIF规则计算，而且有可能需要纳税的

什么不是FIF？

如果您只是在外国银行有投资债券，定期存款、有利息收入，有外币账户，或其他的financial arrangements。还有很多金融衍生品包括rights配股权， options期权， warrants认股权证,  future期货合约。 这些不符合FIF的定义，因此它们不是FIF。但是当行使这些权力后，变成了股份，则它们有可能变成FIF。还有投资比特币，金条，银条，这些都是不属于FIF rules的管辖范围的。

今天就到这里，我们下次谈FIF的豁免条款和计算方法